個人賬戶收款被查！10年亂賬被翻！

補稅1200萬，滯納金+罰款900萬！

近日，廈門市稅務局第二稽查局稽查了一起利用個人銀行卡來隱匿收入的企業。

事情大致經過： 

1、2020年5月，廈門市稅務局收到實名舉報信件 

2020年5月，廈門市稅務局稽查舉報中心接到了一封實名舉報信件，稱廈門J公司涉嫌隱瞞銷售收入逃避繳納稅款。舉報信中稱，企業在近10年間共偷逃稅款逾500萬元。信件中還附有一份簡易表格，記載了廈門J公司近年來隱瞞銷售收入的大概情況。 

2、稅局初步檢查發現，該企業長虧不倒，不符合常理 

近10年來，廈門J公司年申報銷售收入在1800萬元～2500萬元間浮動，但企業所得稅申報利潤額很少，幾乎年年虧損。長年虧損的情況下，企業還在堅持運營，這并不符合市場規律和企業運營常理。 

3、稅局約談舉報人 

舉報人提供3大箱資料：包括廈門J公司近10年間的倉庫出倉單存根聯143本、倉庫賬簿7本、對賬單3本，訂購單（合同）1本、收款收據以及倉庫出倉單財務聯101本等材料。 

并稱廈門J公司設有內外兩套賬，內賬記錄雖不規范，但相關的貨物出倉、收款等憑證都有留存。 

4、稅務局調取公司10年賬簿，并依法調取法人、出納等人個人銀行賬戶流水明細 

稅務局經與第三方技術部門合作，利用數據處理軟件，對憑證資料信息與銀行賬戶流水數據實施了相似性比對和批量處理。經過大量分析比對工作后，最終企業原始憑證中所記載的數據信息，大部分在企業賬戶和相關個人銀行賬戶的流水信息中都找到了對應的收款“印跡”。 

5、經核查，廈門J公司10年間通過員工私人賬戶收取銷售款項，共計隱瞞銷售收入5290.07萬元。 

6、處罰：補繳稅費1198.27萬元、加收滯納金和罰款905.32萬元。

 雖說上述案件是通過舉報發現異常，進而查到個人賬戶收款。 

但早在之前央行公布的《大額現金管理》及《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》中提到，個人賬戶大額交易、頻繁交易、可疑交易都將嚴查！ 

那個人銀行賬戶進賬多少會被查？

2021年，個人銀行賬戶 

進賬多少會被查？

央行發布的《關于開展大額現金管理試點的通知》中明確，大額現金管理起點： 

1、對公賬戶：管理金額起點均為50萬元。 

2、對私賬戶：管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。

從文件的內容分析，金額起點既包括單筆，也包括多筆累計，累計的期間應該為一個自然日。 

除了上述文件外；以下文件也做了明確規定： 

一、資金大額交易會被嚴查！ 

1、當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。 

2、非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉。 

3、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內款項劃轉。 

4、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉。 

簡單來說：這3種情況，會被重點監管！

二、可疑交易會被嚴查！ 

金融機構發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論所涉資金金額或者資產價值大小，應當提交可疑交易報告。 

如果企業涉及以下這6種情況，要小心了：

三、微信、支付寶收款也會被查！ 

《中國人民銀行關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》（銀發〔2018〕125號）中提到，非銀行支付機構也需要提交大額交易報告。

也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構進行大額交易也會被稽查到！ 

四、這九種是合法的！ 

有人會說了，以后是不是不能公戶轉個人戶了，并不是這樣的，以下9種情形是合法的。

公司將每月的工資通過公戶發到每個員工的個人卡上，且公司已經依法履行了代扣個稅的義務。 

公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。 

注意：留存證明差旅費真實性的相關證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）

公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了20%的個稅。

個人獨資企業將繳完經營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業的負責人。 

公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經代扣代繳了個稅。 

公司通過對公賬戶轉入股東個人卡中，用以償還之前公司向個人的借款。 

風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，稅局就會懷疑是否存在無票收入等違法行為，風險巨大。

公司向個人采購物資，且取得了稅務局代開的發票，這種情況下，公司把錢轉給采購的個人是合法的。

注意：要索要發票、留存合同協議等相關證明。

通過公司向個人支付違約金、賠償金， 這種情況下，公司把錢轉給個人是允許的。 

注意：要留存好相關的證明材料。

公司租個人房屋用于辦公，每月向個人房東支付房租款，這種情況是允許的。 

注意：如果租賃合同約定水電費由公司承擔。實務中，水電費稅前扣除需要取得對方發票復印件及分割單、收據，以及本公司付款有關證明。 

2021年 

企業這10種情況不要再有了 

為什么稅務局總是找你？老板和會計們請對照自查，是否存在以下10種情況：

一、 虛開發票

其中，與實際經營情況不符： 

1、沒有真實交易； 

2、有真實交易，但開具數量或金額不符； 

3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。 

虛開發票不只是說公司虛開了發票才算虛開，同樣你接受虛開的發票也是虛開發票。 

二、對開、環開發票 

對開發票： 

環開發票：

對開、環開發票雖然屬于閉環抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。但是，它是基于沒有真實業務的情況下開具的發票，同樣會面臨相應的處罰。 

三、三流不一致 

三流一致就是資金流、發票流、貨物流相統一，有的會加上合同流，也就是四流一致。 

如果三流或四流不一致，很可能被稅務機關判定為“虛開發票”，面臨處罰。

四、收入成本嚴重不匹配 

企業自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費、會議費、咨詢費等）；與同行業對比收入、費用異常等等。 

五、庫存賬實不一致 

發票開具實行全票面上傳，簡單說發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。 

在此提醒，一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做賬實差異分析表。 

六、少交個稅和社保 

施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒余地了，且自去年11月1日起，15個地區陸續公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業再想動歪心思的，可要小心了！ 

注意了，員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。

七、申報異常的企業 

很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。 

之所以小稅種風險大，主要是因為企業不重視造成計算錯、少繳、不繳、不申報等，長此以往，所繳的稅跟業務量不成比例，這樣不想引起稅務局的注意都難。 

八、稅負率異常 

稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。 

九、常年虧損，卻屹立不倒 

企業常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業，想讓稅務局不查都難。 

十、長期零申報 

零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發生應稅行為。“長期”，通常情況下認定為半年。 

注意了，長期零申報會有以下風險：

有收入就應該納稅，一如既往地零申報，這叫偷稅！是要補繳稅款和滯納金的，還會被罰款！

1年內連續3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，如果提供虛假的申報材料去享受稅收優惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為D級。

如果公司長期零報稅，并且納稅人持有發票的，則發票就會被稅務局降版降量，還要納稅人定期到稅務機關進行發票核查。

如果公司長期零申報被稅務機關核查到的，稅務局就會采用成本費用的方式（或者其他方法）來核定納稅人的收入。 

最后奉勸各位老板和會計，一定對照自查，否則一定會得不償失，追悔莫及！