個人賬戶收款被查！10年亂賬被翻！

補稅1200萬，滯納金+罰款900萬！

近日，廈門市稅務(wù)局第二稽查局稽查了一起利用個人銀行卡來隱匿收入的企業(yè)。

事情大致經(jīng)過： 

1、2020年5月，廈門市稅務(wù)局收到實名舉報信件 

2020年5月，廈門市稅務(wù)局稽查舉報中心接到了一封實名舉報信件，稱廈門J公司涉嫌隱瞞銷售收入逃避繳納稅款。舉報信中稱，企業(yè)在近10年間共偷逃稅款逾500萬元。信件中還附有一份簡易表格，記載了廈門J公司近年來隱瞞銷售收入的大概情況。 

2、稅局初步檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)長虧不倒，不符合常理 

近10年來，廈門J公司年申報銷售收入在1800萬元～2500萬元間浮動，但企業(yè)所得稅申報利潤額很少，幾乎年年虧損。長年虧損的情況下，企業(yè)還在堅持運營，這并不符合市場規(guī)律和企業(yè)運營常理。 

3、稅局約談舉報人 

舉報人提供3大箱資料：包括廈門J公司近10年間的倉庫出倉單存根聯(lián)143本、倉庫賬簿7本、對賬單3本，訂購單（合同）1本、收款收據(jù)以及倉庫出倉單財務(wù)聯(lián)101本等材料。 

并稱廈門J公司設(shè)有內(nèi)外兩套賬，內(nèi)賬記錄雖不規(guī)范，但相關(guān)的貨物出倉、收款等憑證都有留存。 

4、稅務(wù)局調(diào)取公司10年賬簿，并依法調(diào)取法人、出納等人個人銀行賬戶流水明細(xì) 

稅務(wù)局經(jīng)與第三方技術(shù)部門合作，利用數(shù)據(jù)處理軟件，對憑證資料信息與銀行賬戶流水?dāng)?shù)據(jù)實施了相似性比對和批量處理。經(jīng)過大量分析比對工作后，最終企業(yè)原始憑證中所記載的數(shù)據(jù)信息，大部分在企業(yè)賬戶和相關(guān)個人銀行賬戶的流水信息中都找到了對應(yīng)的收款“印跡”。 

5、經(jīng)核查，廈門J公司10年間通過員工私人賬戶收取銷售款項，共計隱瞞銷售收入5290.07萬元。 

6、處罰：補繳稅費1198.27萬元、加收滯納金和罰款905.32萬元。

 雖說上述案件是通過舉報發(fā)現(xiàn)異常，進(jìn)而查到個人賬戶收款。 

但早在之前央行公布的《大額現(xiàn)金管理》及《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》中提到，個人賬戶大額交易、頻繁交易、可疑交易都將嚴(yán)查！ 

那個人銀行賬戶進(jìn)賬多少會被查？

2021年，個人銀行賬戶 

進(jìn)賬多少會被查？

央行發(fā)布的《關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》中明確，大額現(xiàn)金管理起點： 

1、對公賬戶：管理金額起點均為50萬元。 

2、對私賬戶：管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。

從文件的內(nèi)容分析，金額起點既包括單筆，也包括多筆累計，累計的期間應(yīng)該為一個自然日。 

除了上述文件外；以下文件也做了明確規(guī)定： 

一、資金大額交易會被嚴(yán)查！ 

1、當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。 

2、非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉(zhuǎn)。 

3、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。 

4、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉(zhuǎn)。 

簡單來說：這3種情況，會被重點監(jiān)管！

二、可疑交易會被嚴(yán)查！ 

金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報告。 

如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

三、微信、支付寶收款也會被查！ 

《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號）中提到，非銀行支付機構(gòu)也需要提交大額交易報告。

也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)進(jìn)行大額交易也會被稽查到！ 

四、這九種是合法的！ 

有人會說了，以后是不是不能公戶轉(zhuǎn)個人戶了，并不是這樣的，以下9種情形是合法的。

公司將每月的工資通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。 

公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。 

注意：留存證明差旅費真實性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）

公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了20%的個稅。

個人獨資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。 

公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)代扣代繳了個稅。 

公司通過對公賬戶轉(zhuǎn)入股東個人卡中，用以償還之前公司向個人的借款。 

風(fēng)險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，稅局就會懷疑是否存在無票收入等違法行為，風(fēng)險巨大。

公司向個人采購物資，且取得了稅務(wù)局代開的發(fā)票，這種情況下，公司把錢轉(zhuǎn)給采購的個人是合法的。

注意：要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關(guān)證明。

通過公司向個人支付違約金、賠償金， 這種情況下，公司把錢轉(zhuǎn)給個人是允許的。 

注意：要留存好相關(guān)的證明材料。

公司租個人房屋用于辦公，每月向個人房東支付房租款，這種情況是允許的。 

注意：如果租賃合同約定水電費由公司承擔(dān)。實務(wù)中，水電費稅前扣除需要取得對方發(fā)票復(fù)印件及分割單、收據(jù)，以及本公司付款有關(guān)證明。 

2021年 

企業(yè)這10種情況不要再有了 

為什么稅務(wù)局總是找你？老板和會計們請對照自查，是否存在以下10種情況：

一、 虛開發(fā)票

其中，與實際經(jīng)營情況不符： 

1、沒有真實交易； 

2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符； 

3、進(jìn)行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。 

虛開發(fā)票不只是說公司虛開了發(fā)票才算虛開，同樣你接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。 

二、對開、環(huán)開發(fā)票 

對開發(fā)票： 

環(huán)開發(fā)票：

對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。但是，它是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具的發(fā)票，同樣會面臨相應(yīng)的處罰。 

三、三流不一致 

三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會加上合同流，也就是四流一致。 

如果三流或四流不一致，很可能被稅務(wù)機關(guān)判定為“虛開發(fā)票”，面臨處罰。

四、收入成本嚴(yán)重不匹配 

企業(yè)自身的收入與費用嚴(yán)重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費、會議費、咨詢費等）；與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。 

五、庫存賬實不一致 

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。 

在此提醒，一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進(jìn)銷存，定期盤點庫存，做賬實差異分析表。 

六、少交個稅和社保 

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，且自去年11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想動歪心思的，可要小心了！ 

注意了，員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點稽查。

七、申報異常的企業(yè) 

很多公司對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。 

之所以小稅種風(fēng)險大，主要是因為企業(yè)不重視造成計算錯、少繳、不繳、不申報等，長此以往，所繳的稅跟業(yè)務(wù)量不成比例，這樣不想引起稅務(wù)局的注意都難。 

八、稅負(fù)率異常 

稅負(fù)率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%，稅務(wù)機關(guān)就會對其進(jìn)行重點調(diào)查。 

九、常年虧損，卻屹立不倒 

企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。 

十、長期零申報 

零申報是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為。“長期”，通常情況下認(rèn)定為半年。 

注意了，長期零申報會有以下風(fēng)險：

有收入就應(yīng)該納稅，一如既往地零申報，這叫偷稅！是要補繳稅款和滯納金的，還會被罰款！

1年內(nèi)連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為D級。

如果公司長期零報稅，并且納稅人持有發(fā)票的，則發(fā)票就會被稅務(wù)局降版降量，還要納稅人定期到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行發(fā)票核查。

如果公司長期零申報被稅務(wù)機關(guān)核查到的，稅務(wù)局就會采用成本費用的方式（或者其他方法）來核定納稅人的收入。 

最后奉勸各位老板和會計，一定對照自查，否則一定會得不償失，追悔莫及！